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《经济法基础》 模拟测试题4
发布时间:2011/5/26 8:07:46  信息来源:  作 者:  浏览次数:445   【

《经济法基础》 模拟测试题4

 

一、单项选择题

1. 下列争议中,可以适用 《仲裁法》进行仲裁的是(      )。

A·某公司与某职工李某因解除劳动合同发生争议

B·高某与其弟弟因财产继承发生的争议

c·某学校因购买电脑的质量问题与某商场发生的争议

D·王某因不服某公安局对其作出的罚款决定与该公安局发生的争议

 

2·甲、乙在X地签订合同,将甲在Y地的一栋房产出租给乙。后因乙未按期支付租金,双方发生争议。甲到乙住所地人民法院起诉后,又到Y地人民法院起诉。Y地人民法院于3月5 日予以立案,乙住所地人民法院于3 月8 日予以立案。根据民事诉讼法律制度的规定,该案件的臀辖法院应当是(      )。

A·甲住所地人民法院      B·乙住所地人民法院      C. X地人民法院    D. Y地人民法院

 

3·根据《民事诉讼法》的规定,下列关于审判制度的表述中,不正确的是(      )。

A·人民法院审理第二审民事案件,由审判员、陪审员共同组成合议庭

B·合议庭的成员,应当是3人以上的单数

c·适用特别程序、督促程序、公示催告程序和企业法人破产还债程序审理的案件,实行一审终审

D·公开审判包括审判过程公开和审判结果公开两项内容,不论案件是否公开审理,一律公开宣告判决

 

4·根据 《行政复议法》的规定,下列各项中不属于行政复议范围的是(      )。

A·某公司不服税务局对其作出的罚款决定       B·某公司不服工商局对其作出的吊销营业执照决定

C·某公司不服公安局对其作出的查封财产决定  

D·某行政机关公务员不服单位对其作出的记过处分决定

 

5·根据《行政诉讼法》的规定,对国务院各部门或者省级人民政府所作的具体行政行为提起诉讼的案件,由(    )管辖。

A·基层人民法院    B·中级人民法院    C·高级人民法院    D·最高人民法院

 

6·甲公司与张某签订了3年期的劳动合同,在劳动合同中约定月工资800 元,甲公司所在地的最低月工资标准为750 元。根据《劳动合同法》的规定,张某在试用期的月工资不得低于(      )元。

A. 640       B.720    C. 750      D.800

 

7·张某的实际工作年限为8年,在甲公司的工作年限为3年。根据《劳动合同法》的规定,张某享有的医疗期期间为(      )。

A·1个月   B.2个月   C.3个月   D.6个月

 

8·根据 《劳动合同法》的规定,下列各项中,劳动者不需要事先告知即可解除劳动合同的是(      )。

A·用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件

B·用人单位违章指挥、强令冒险作业危及劳动者人身安全

c·用人单位未及时足额支付劳动报酬

D·用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费

 

9·根据营业税法律制度的规定,下列各项中,应当征收营业税的是(  )。

A·以无形资产投资人股,参与利润分配、共同承担投资风险的行为

B·以不动产投资人股,参与利润分配共同承担投资风险的行为

C·转让企业产权的行为       D·土地租赁

10·根据营业税法律制度的规定,下列关于金融保险业营业额的表述中,不正确的是(      )。

A·贷款业务的营业额为贷款利息收入(包括各种加息、罚息等)

B·融资租赁业务以其向承租者收取的全部价款和价外费用 (包括残值) 为营业额

c·金融经纪业务的营业额为手续费全额收入

D·办理初保业务的营业额为纳税人经营保险业务向被保险人收取的全部保险费

 

11·根据营业税法律制度的规定,下列关于营业税纳税义务发生时间的表述中,不正确的是(      )。

A·纳税人提供建筑业劳务,采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天

B·纳税人销售不动产,采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天

c·纳税人将不动产无偿赠送其他单位或者个人的,其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天

D·纳税人自己新建建筑物后销售的,其纳税义务发生时间为建筑物所有权转移的当天

 

12. 2010 年4月,李某出版小说一本取得稿酬80000 元,从中拿出20000 元通过国家机关捐赠给受灾地区。李某应缴纳个人所得税(      )元。

A. 6160   B.6272   C. 8400   D. 8960

 

13·根据房产税法律制度的规定,下列关于房产税纳税人的表述中,不正确的是(    )。

A·房产产权出典的,出典人为房产税的纳税人

B·房产产权属于个人所有的,个人为房产税的纳税人

c·房产产权属于集体所有的,集体单位为房产税的纳税人

D·房产产权属于国家所有的,其经营管理单位为房产税的纳税人

 

14·据土地增值税法律制度的规定,下列各项中,应当征收土地增值税的是(      )。

A·公司与公司之间互换房产        B·房地产开发公司为客户代建房产

c·兼并企业从被兼并企业取得房产        D·双方合作建房按照比例分配房产后自用

 

15·根据资源税法律制度的规定,独立矿山、联合企业收购未税矿产品适用(   )。

A·矿产品原产地的税额标准       B·矿产品收购地的税额标准

c·本单位应税产品的税额标准        D·税务机关核定的税额标准、

 

16·某盐场20l0午3月份以自产液体盐4万吨和外购液体盐2万吨(已按5元/吨缴纳了资源税) 加工固体盐2万吨对外销售,取得销售收入lOOO万元,已知:固体盐税额30元/吨。根据资源税法律制度的规定,该盐场3月份应纳资源税(      )万元。

A. 36  B. 44  C. 50  D. 52

 

17·根据税收征收管理法律制度的规定,从事生产、经营的纳税人,应当在法定期限内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。该法定期限为(    )。

A·自领取营业执照之日起30日内      B·自领取税务登记证件之日起30 日内

C·自领取营业执照之日起l5 日内      D·自领取税务登记证件之日起15 日内

 

18·根据税收征收管理法律制度的规定,纳税当事人不服税务行政复议决定的,可以在法定期限内向人民法院提起诉讼,该法定期限是指(      )。

A·行政复议决定书作出之日起15 日内        B·收到行政复议决定书之日起15 日内

C·行政复议决定书作出之日起30 日内        D·收到行政复议决定书之日起30 日内

 

19·根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定,下列各项中,不属于一般存款账户使用范围的是(      )。

A·办理借款转存    B·办理借款归还    C·办理现金支取    D·办理现金缴存

 

20·根据支付结算法律制度的规定,下列关于票据提示付款期限的表述中,不正确的是(      )。

A·银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月

B·商业汇票的提示付款期限为自出票日起IO 日

C·银行本票的提示付款期限为自出票日起最长不得超过2个月

D·支票的提示付款期限为自出票日起l0日

 

21·下列关于银行本票性质的表述中,不正确的是(      )。

A·银行本票的付款人见票时必须无条件付款给持票人

B·持票人超过提示付款期限不获付款的,可向出票银行请求付款

C·银行本票不可以背书转让       D·注明"现金"字样的银行本票可以用于支取现金

 

22·根据支付结算法律制度的规定,下列有关汇兑的表述中,正确的是(      )。

A·汇兑每笔金额起点是1万元

B·汇款回单可以作为该笔汇款己转人收款人账户的证明

C·汇人银行对于向收款人发出取款通知,经过1个月无法交付的汇款,应主动办理退汇

D·汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式

 

23·根据支付结算法律制度的规定,下列款项中,可以使用托收承付方式办理结算的是(      )。

A·供销社与国有企业之间的商品交易款项       B·供销社为国有企业代销商品应支付的款项

c·集体所有制企业向国有企业提供劳务应收取的款项

D·集体所有制企业向国有企业赊销商品应收取的款项

 

24、根据《票据法》的规定,背书人在汇票上记载"不得转让"字样,其后手再背书转让的,将产生的法律后果是(      )。

A·该汇票无效    B·该背书转让无效   C·原背书人对后手的被背书人不承担保证责任

D·原背书人对后手的被背书人承担保证责任

 

25·乙公司在与甲公司交易中获得300万元的汇票-张,付款人为丙公司。乙公司请求承兑时,丙公司在汇票上签注:承兑。甲公司款到后支付。根据 《票据法》的规定,下列关于丙公司付款责任的表述中,正确的是(      )。

A·丙公司己经承兑,应承担付款责任    B·应视为丙公司拒绝承兑,丙公司不承担付款责任

c·甲公司给丙公司,丙公司才承担付款责任

D·按甲公司给丙公司付款的多少确定丙公司应承担的付款责任

 

二、多项选择题

26·根据 《民法通则》的规定,下列争议中,诉讼时效期间为1年的有(      ) 。

A·拒不履行买卖合同的        B·因出售质量不合格的商品未声明引起的争议

c·延付或者拒付租金的      D·因运输的商品丢失或损毁引起的争议

 

27·根据《民事诉讼法》的规定,因继承遗产纠纷提起的诉讼,可以选择的人民法院有(      )。

A·原告住所地人民法院         B·被告住所地人民法院

c·被继承人死亡时住所地人民法院          D·主要遗产所在地人民法院

 

28·根据《行政诉讼法》的规定,人民法院在审理行政案件时,下列各项中,可以作为人民法院审理依据的有(      )。

A·国务院的行政法规          B·国务院某部委根据国务院的行政法规制定、发布的规章

C·某直辖市根据国务院的行政法规制定、发布的规章       D·当地的地方性法规

 

29·根据《劳动合同法》的规定,除劳动者提出订立固定期限劳动合同的以外,下列各项中,应当订立无固定期限劳动合同的有(      )。

A·自1997年1月1 日起,张某在甲公司己经连续工作12年,张某提出与甲公司订立劳动合同

B·乙国有企业改制重新订立劳动合同时,孙某在该企己经连续工作ll 年,孙某距法定退休年龄还有8 年

C·自2008 年1月1 日起,王某与丙公司己经连续订立2 次固定期限劳动合同,但王某非因工负伤,在规定的医疗期满后不能从事原工作,也不能从事由丙公司另行安排的其他工作,王某提出与丙公司续订劳动合同

D. 自2008年1月1 日起,赵某与丁公司己经连续订立2 次固定期限劳动合同,但赵某不能胜任工作,经过丁公司培训或者调整工作岗位,仍不能胜任工作,赵某提出与丁公司续订劳动合同

 

30·根据 《劳动合同法》的规定,下列对无效劳动合同的表述中,正确的有(      )。

A·用人单位免除自己的法定责任、排除劳动者权利的,劳动合同无效

B·对劳动合同的无效有争议的,由劳动争议仲裁机构或者人民法院确认

c·无效劳动合同自劳动争议仲裁机构或者人民法院确认无效之日起没有约束力

D·劳动合同被确认无效,劳动者已付出劳动的,用人单位应当向劳动者支付劳动报酬

 

31·根据《劳动合同法》的规定,下列关于试用期的表述中,正确的有(    )。

A·劳动合同期限不满3 个月的,不得约定试用期

B·劳动合同期限3 个月以上不满1 年的,试用期不得超过2个月

C·劳动合同仅约定试用期的,试用期不成立,该期限为劳动合同期限

D·试用期结束后,不管是在劳动合同期限内,还是劳动合同续订,用人单位不得再约定试用期

 

32·根据 《劳动合同法》的规定,下列关于医疗期的表述中,不正确的有(      )。

A·医疗期内不得解除劳动合同     

B·医疗期内遇合同期满,则合同必须续延至医疗期满,职工在此期间仍然享受医疗期内待遇

C·医疗期内的病假工资或疾病救济费不能低于当地最低工资标准

D·对医疗期满尚未痊愈者,或者医疗期满后,不能从事原工作,也不能从事用人单位另行安排的工作,被解除劳动合同的,用人单位无需对劳动者进行经济补偿

 

33·根据《劳动合同法》的规定,下列各项中,用人单位需向劳动者支付经济补偿的有(      )。

A·劳动者提前30 日以书面形式通知用人单位,解除劳动合同的

B·因用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费,劳动者提出解除劳动合同的

c·因用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件,劳动者提出解除劳动合同的

D·因用人单位违章指挥、强令冒险作业危及劳动者人身安全,劳动者提出解除劳动合同的

 

34·根据营业税法律制度的规定,下列各项中,应当按照 "服务业一租赁业"税目征收营业税的有(      )。

A·融资租赁业务    B·出租文化场所    C·转让土地使用权 

D·交通部门有偿转让高速公路收费权行为

 

35。根据营业税法律制度的规定,下列各项中,应当征收营业税的是(      )。

A·邮政部门、集邮公司销售集邮商品      B·邮政部门以外的其他单位和个人销售集邮商品

c·邮政部门发行报刊         D·邮政部门以外的其他单位和个人发行报刊

 

36·根据营业税法律制度的规定,下列各项中,应当按 "转让无形资产"税目征收营业税的有(      )。

A·出租电影拷贝    B·转让著作权

c·以无形资产投资入股,参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为     D·土地租赁

 

37·根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,应计算缴纳个人所得税的有(      )。

A·职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据、不拥有所有权的企业量化资产

B·职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产

c,职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产,转让时取得的收入

D·职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利

 

38·根据房产税法律制度的规定,下列对房产税免税规定的表述中,正确的有(     )。

A·对高校后勤实体免征房产税        B·老年服务机构自用的房产免征房产税

c·房管部门向居民出租的公有住房免征房产税

D. 应税房产大修停用3 个月以上的,在大修期间可免征房产税

 

39·根据契税法律制度的规定,下列各项中,应征收契税的有(      )。

A·某人将其拥有产权的一幢楼抵押       B·某人在抽奖活动中获得一套住房

c·某人将其拥有产权的房屋出租         D·某人购置一套住房

 

40·根据印花税法律制度的规定,下列各项中,按照"产权转移书据"税目征收印花税的有(     )。

A·专利申请权转让合同     B·专利权转让合同   C·专利实施许可合同    D,非专利技术转让合同

 

41·根据土地增值税法律制度的规定,下列各项中,可以免征土地增值税的有(      )。

A·国家机关转让自用房产      B·工业企业以不动产作价入股进行投资

C. 房地产公司以不动产作价入股进行投资

D·某商场因城市实施规则、国家建设的需要而自行转让原房产

 

42·根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中属于税务机关可以采取的税收强制执行措施的有(      )。

A·书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人存款

B·书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

c·拍卖所扣押的纳税人价值相当于应纳税款的财产,以拍卖所得抵缴税款

D·扣押纳税人价值相当于应纳税款的财产

 

43、根据税收征收法律制度的规定,下列情形中,税务机关有权核定纳税人应纳税额的有(      )。

A·纳税人接税法规定应当设置但未设置账簿的

B·纳税人虽设置账簿,但账目混乱难以查账的

C·纳税人未按照规定的期限缴纳税款,经税务机关责令限期缴纳,逾期仍不缴纳的

D·纳税人成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的

 

44·甲出具一张本票给乙,乙将该本票背书转让给丙,丁作为乙的保证人在票据上签章。丙又将该本票背书转让给戊,戊作为持票人未按规定期限向出票人提示本票。根据《票据法》的规定,下列选项中,戊不得行使追索权的有(      )。

A·甲     B·乙      C·丙          D. 丁

 

45·根据 《票据法》的规定,下列选项中属于票据权利消灭的情形有(     )。

A·持票人对前手的再追索权,自清偿日或者被提起诉讼之日起3 个月未行使

B·持票人对前手的追索权,在被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6 个月未行使

C·持票人对支票出票人的权利,自出票日起6 个月未行使

D·持票人对本票出票人的权利,自票据到期日起2年未行使

 

三、判断题

61·当事人达成和解协议,撤回仲裁申请后又反悔的,原仲裁协议失效,当事人不能根据原仲裁协议申请仲裁。 (    )

62·诉讼时效期间届满消灭的是胜诉权,并不消灭实体权利。诉讼时效届满后,当事人自愿履行义务的,不受诉讼时效的限制。   (    )

63·用人单位与劳动者在用工前订立劳动合同的,劳动关系自劳动合同订立之日起建立。 (    )

64·医疗期内的病假工资或疾病救济费不得低于当地最低工资标准。 (    )

65·由受托方代扣代缴消费税的单位和个人,其代扣代缴的城市维护建设税按照受托方所在地的适用税率执行。(    )

66·个人兼职取得的收入,按工资、薪金所得项目缴纳个人所得税。 (    )

67·融资租赁的房屋,以该房产的余值计算征收房产税。 (    )

68·纳税人建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额20%的,予以免税;超过20%的,应按全部增值额缴纳土地增值税。 (    )

69·票据债务人可以对不履行约定义务的与自己有直接债权债务关系的持票人,进行抗辩。 (    )

70·银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额缴存票款的,承兑银行可以向持票人拒绝付款。 (   )

 

四、计算分析题 (计算结果出现小数的,均保留小数点后两位小数)

[案例1]

某建筑安装公司2010 年3 月发生以下经济业务:

(1)为客户提供装饰劳务,共收取人工费35万元、管理费5万元、辅助材料费l0万元;

(2)将自建的一栋住宅楼销售给本公司职工,取得销售收入8000万元、煤气管道初装费100 万元。该住宅楼的建筑成本为5000万元,当地税务机关确定的建筑业的成本利润率为15%。

已知:装饰劳务和建筑业适用的营业税"税率为3%,销售不动产适用的营业税税率为5%,该公司适用的城市维护建设税适用的税率为7%。

要求:(1)计算该公司当月应缴纳的营业税税额; 

(2) 计算该公司当月应缴纳的城市维护建设税税额。

 

 

[案例2]

中国公民孙某2010年的收入情况如下:

(1) 出版长篇小说一部,从出版社取得稿酬50000 元;因小说再版,从出版社又取得稿酬3000元;因该小说在某晚报连载3 个月,从报社分别取得稿酬1000 元、1200 元和1600 元。

(2) 受托对一电影剧本进行审核,取得审稿收入15000 元。

(3) 临时担任会议翻译,取得收入3000元。

(4)在A大学讲学取得收入30000元。

(5)转让专业技术取得特许权使用费收入70000 元。

要求: 计算孙某2010 年应缴纳的个人所得税。

 

[案例3)

甲公司 (非房地产开发企业) 2010 年建造并销售了一栋写字楼,有关收入与支出数据如下:

(1) 取得收入8000万元,并按税法规定缴纳了有关税费 (印花税税率为0.05%、营业税税率为5%、城市维护建设税税率为7%、教育费附加征收率为3%);

(2)为取得土地使用权所支付的金额为1000 万元,投人的房地产开发成本为1200万元;

(3)房地产开发费用为5OO万元,其中利息支出为300 万元 (能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明),但比商业银行同类同期贷款利率计算的利息高出10万元。

己知:甲公司所在地的省政府规定除利息支出以外的其他房地产开发费用的扣除比例为5%;

速算扣除系数表如下 (本题略)。

要求:计算甲公司销售该写字楼应缴纳的土地增值税。

 

五、综合题

2O10年4月,某市劳动行政部门在对甲公司进行例行检查时,发现甲公司存在以下问题:

(1)2O09年9月1日,张某发现甲公司未依法为其缴纳社会保险费,当日通知甲公司解除劳动合同。张某自2001年1月1日起开始在甲公司工作,张某的月平均工资为5000元。

(2) 2009 年4月l0 日,王某发现甲公司未按照劳动合同的约定提供劳动保护,当日通知甲公司解除劳动合同。王某自2003年l0月1 日起开始在甲公司工作,王某的月平均工资为4000 元。

(3) 2009年8月1 日,甲公司与李某5年期的劳动合同到期,李某向甲公司提出维持原劳动合同的条件续订劳动合同,遭到甲公司的拒绝。李某自2004 年8月l 日起在甲公司工作,李某的月平均工资为6000元。

(4) 2009 年11月l1日,谢某因严重违反甲公司的规章制度,甲公司当日通知谢某解除劳动合同。谢某提出,由于甲公司未提前30 日书面通知自己解除劳动合同,甲公司应额外支付其1个月的工资,并要求甲公司对其进行经济补偿。

(5) 2009 年12 月1 日,甲公司书面通知正在哺乳期的郑某解除尚未到期劳动合同。郑某自2004年1月1 日起在甲公司工作,郑某的月平均工资为3000元。

已知:上述所有劳动者的月平均工资既不低于当地最低工资标准,也不高于本地区上年度职工月平均工资的3 倍。

要求:

根据劳动合同法律制度的规定,分别回答以下问题:

(1) 根据本题要点 (l) 所提示的内容,指出张某当日通知甲公司解除劳动合同的做法是否符合法律规定? 并说明理由。甲公司应当向张某支付多少经济补偿金?并说明理由。

(2)根据本题要点 (2)所提示的内容,指出王某当日通知甲公司解除劳动合同的做法是否符合法律规定?并说明埋由。甲公司应当向王某支付多少经济补偿金?并说明理由。如果甲公司未按照约定向王某支付经济补偿金,应承担何种法律责任?

(3)根据本题要点 (3)所提示的内容,指出甲公司应当向李某支付多少经济补偿金?并说明理由。

(4)根据本题要点 (4)所提示的内容,谢某要求甲公司额外支付其1个月的工资并对其进行经济补偿的主张是否符合法律规定?并说明理由。

(5)根据本题要点 (5)所提示的内容,甲公司解除与郑某劳动合同的做法是否符合法律规定?并说明理由。如果郑某不愿再履行该劳动合同,甲公司应当向郑某支付多少赔偿金?并说明理由。如果甲公司向郑某支付了赔偿金,郑某是否可以再要求甲公司对其进行经济补偿?

 

 

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参考答案

一、单项选择题

1—5     C D A D B

6—10    C C B D B

11—15   D B A A C

16—20   C D B C B

21—25   C D A C B

 

一、  多项选择

26.BC    27.CD   28.AD    29.AB

30.ABD   31.ACD   32.CD   33.BCD

34.BD    35.AC    36.AB   37.CD

38.ABC   39.BD   40.BC   41.ABD

42.BC    43.ABD  44.BCD   45.ABC

 

二、  判断题

61—65    × √ × × √ 

66—70    × √ √ √ ×

 

四、计算分析

(1)装修应纳营业税=(35  +5  +l0) ×3%  =1.5  (万元)

(2) 自建住宅楼应缴纳的营业税=[5000 ×  (1+15%)/(1-3%) ]×3% =177.84  (万元)

(3)  销售不动产应缴纳 的营业税=(8000+100) ×5%  =405  (万元)

(4) 该公司 应纳营业税=1.5 +177.84+405=584.34  (万元)

(5) 该公司应纳 的城建税=584.34×7%=40.90  (万元)

 

案例 2 答案

(1)  稿酬应纳个人所得税 = 50000×(1-20%)×20%×(1-30%) + (3000-800)×20% ×(1-30%)

 + 1000+1200+1600 - 800)× 20%× (1- 30%)

 =5600+308+420=6328  (元)

同一作品再版取得的所得 ,应视作另一次稿 酬 所得计征 个人所 得税 ;

     同一作品在报刊上连载取得收入,以连载完成后取得的所有收入合并为一次, 计征个人所得税。

(2) 审稿收入 (劳务报酬)  应纳税额=15000 ×  (1-  20%)×20% = 2400 (元)

(3)  翻译收入 (劳务报酬)  应纳税额 = (3000-800) ×20%  =440  (元)

(4)讲学收入个人所得税= 30000× (1- 20%)× 30% -2000=5200 ( 元 )

(5)特许权使用费所得个人所得税= 70000×(1-20%)×20% =11200  (元),

 孙某 2009 年应纳个人所得税额 = 6328 +2400+440+5200+11200=25568  (元)

 

案例 3 答案

(1) 转让收入  8000  (万元)

(2) 扣除项 目 金额

取得土地使用权所支付的金额 = l000(万元)

房地产开发成本= 1200 (万元)

房地产开发费用= (300-l0) +(1000+1200)×5% =400 (万元)

财务费用中的利息支出,凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的,允许据实扣除,但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。

与转让房地产有关的税金=8000×5%× (1+10%) +8000×0.05=444 (万元)

扣除项目金额=1000 +1200 +400 +444=3044 (万元)

非房地产开发企业没有加扣20的规定; 非房地产开发企业的印花税可以扣除。

(3)增值额=8000-3044=4956 (万元)

(4)增值率=4956-3044=162.81 %     适用税率为50% ,速算扣除系数为15% 。

(5)甲公司应缴纳的土地增值税=4956×50% -3044×15% =2021.40 (万元)

 

五、综合题

 (1)张某的做法符合法律规定。根据规定,用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的,劳动者可以随时通知用人单位解除劳动合同。

甲公司应当向张某支付10000 元的经济补偿金。根据规定,用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的,劳动者有权解除劳动合同,用人单位应支付经济补偿金,经济补偿金的计算年限自2008年1月l 日起算。在本题中,补偿年限为2年 (6个月以上不满1年的,按1年计算),甲公司应当向张某支付10000 元 (2年×月工资5000元) 的经济补偿金。

(2)王某的做法符合法律规定。根据规定,用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件的,劳动者可以随时通知用人单位解除劳动合同。

甲公司应当向王某支付26000 元的经济补偿金。根据规定,2008 年1月1 日以前,经济补偿金按照劳动者在本单位工作的年限,每满1年支付1个月工资的标准向劳动者支付;不满1年的,不区分是否满6个月,均按1年计算,向劳动者支付I个月工资的经济补偿金 (在本题中,王某2008 年1月1日之前应补偿5个月的工资)。而2008年1月1 日后,6个月以上不满1年的,按l年计算;不满6个月的,向劳动者支付半个月工资的经济补偿 (在本题中,王某2008 年1月1 日之后应补偿1.5个月的工资)。

如果甲公司未依照规定向王某支付26000 元经济补偿金的,由劳动行政部门责令限期支付经济补偿金;逾期不支付的,责令甲公司按应付金额 (26000 元) 50 %以上100 %以下的标准向劳动者加付赔偿金。

(3) 甲公司应当向李某支付12000 元的经济补偿金。根据规定,劳动合同期满后,若用人单位不同意按照维持或高于原劳动合同约定的条件,与劳动者续订劳动合同的,用人单位应当向劳动者支付经济补偿,即以2008 年1月1 日为分界点,对于2008 年1月1 日后,因劳动合同终止需要支付经济补偿金的,经济补偿金的计算年限应自2008 年1月1 日开始计算;2008年1月1 日之前的工作年限,不属于经济补偿的计算范畴。在本题中,从2008年1月1 日起,李某的补偿年限为2 年 (6 个月以上不满1年的,按1年计算),甲公司应当向李某支付12000 元 (2 年× 月工资6000 元)

(4)谢某要求甲公司额外支付其1个月的工资并对其进行经济补偿的主张不符合法律规定。劳动合同法规定,劳动者严重违反用人单位的规章制度的的,用人单位可以随时解除劳动合同,而且无需向劳动者支付经济补偿。

(5)甲公司解除与郑某劳动合同的做法不符合法律规定,属于违法解除劳动合同。劳动合同法规定,劳动者有下列情形之一的,用人单位不得解除劳动合同:……女职工在孕期、产期、哺乳期的;……

  用人单位违反本法规定解除或者终止劳动合同,劳动者要求继续履行劳动合同的,用人单位应当继续履行;劳动者不要求继续履行劳动合同或者劳动合同已经不能继续履行的,用人单位应当按补偿标准的二倍向劳动者支付赔偿金。如果郑某不愿再履行该劳动合同,甲公司应当向郑某支付18000 元的经济补偿金(2008 年1月1日之前应补偿4个月的工资,2008年1月1 日后,应补偿2月的工资,合计为6个月的工资。3000×6=18000),所以赔偿金为36000元。

如果甲公司向郑某支付了赔偿金,郑某不可以再要求甲公司对其进行经济补偿。

 

 

 

 

 

 

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