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《经济法基础》 模拟测试题 6
发布时间:2011/5/26 8:09:10  信息来源:  作 者:  浏览次数:319   【

《经济法基础》 模拟测试题 6

 

一、单项选择题

1. 下列关于法的本质与特征的表述中,不正确的是(  )。

A·法是由国家制定或者认可的规范         B·法是全社会成员共同意志的体现

C·法由统治阶级的物质生活条件所决定     D·法凭借国家强制力的保证获得普遍遵行的效力

 

2. 甲、乙因房屋买卖纠纷欲提起诉讼。根据《民事诉讼法》的规定,对该案件享有管辖权的法院是(    )。

A·甲住所地法院     B·乙住所地法院    C·房屋所在地法院    D·甲、乙协议的法院

3·某企业对甲省乙市国税部门给予其行政处罚的决定不服,申请行政复议。下列各项中,应当受理该企业行政复议申请的机关是(     )。

A·乙市国税部门    B·乙市人民政府    C·甲省国税部门    D·甲省人民政府

 

4·根据《劳动合同法》的规定,用人单位与劳动者建立劳动关系的起算日期是(  )。

A·用工之日起        B·劳动合同订立之日起    C·试用期满之日起    D·自用工之日起1个月后

 

5·甲公司与张某拟签订无固定期限的劳动合同,根据 《劳动合同法》的规定,在劳动合同中约定的试用期不得超过(  )。

A.l个月        B. 2 个月    C.3个月      D.6个月

 

6·根据《劳动合同法》的规定,劳动者提前(    )以书面形式通知用人单位,可以解除劳动合同。

A. 3 日         B.l0 日    C.15 日      D. 30 日

 

7·根据营业税法律制度的规定,下列各项中,应当按 "文化体育业"税目征收营业税的是(  )。

A·广告的播映          B·出租文化场所    

 C·以租赁方式为体育比赛提供场所         D·动物园销售门票的业务

8.某运输公司2010 年4 月取得运输收入200000元,当月购买-台税控收款机,支付3744元并取得普通发票。已知该公司适用的营业税税率为3,该公司当月应缴纳营业税(  )元。

A.5887.68       B.5251     C.5456       D.6000

 

9·根据营业税法律制度的规定,下列各项中,应当计算缴纳营业税的是(  )。

A·个人转让著作权     B·邮票的生产、调拨     C·残疾人员个人提供的劳务   D·土地租赁

 

10·根据营业税法律制度的规定,下列关于营业额的表述中,不正确的是(     )。

A·纳税人发生应税行为,如果将价款与折扣额在同一张发票上注明的,以折扣后的价款为营业额

B·纳税人发生应税行为,如果将折扣额另开发票的,不论其在财务上如何处理,均不得从营业额中扣除

c·纳税人因财务会计核算办法改变将己缴纳过营业税的预收性质的价款逐期转为营业收入时,允许从当期营业额中减除

D·单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时,因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入,不计入营业额

11·根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,属于工资、薪金所得项目的是(  )。

A·年终加薪     B·托儿补助费     C·独生子女补贴    D·差旅费津贴

 

12·根据印花税法律制度的规定,下列各项中,属于印花税纳税人的是(  )。

A·合同的双方当事人     B·合同的担保人     C·合同的证人    D·合同的鉴定人

13·甲公司2010年3 月开业,领受房产证、工商营业执照、商标注册证、土地使用证各一件,甲、乙公司签订加工承揽合同一份,合同载明由甲公司提供原材料金额300万元,需支付的加工费为20万元;另订立财产保险合同一份,保险金额为1000 万元,支付保险费l0万元。已知加承工揽合同的印花税税率为0.05%,财产保险合同的印花税税率为0.1%,权利许可证照的定额税率为每件5 元,则甲公司应纳印花税额为(    ) 元。

A. 200    B. 220      C. 240         D. 600

14·根据资源税法律制度的规定,下列各项中,不属于资源税应税产品的是(  )。

A·大理石    B·煤矿生产的天然气      C·铝矿石    D·海盐原盐

 

15·根据土地增值税法律制度的规定,下列各项中,应当征收土地增值税的是(  )。

A·个人之间互换自有居住用房地产         B·兼并企业从被兼并企业取得的房地产

c·通过中国境内非营利的社会团体赠与社会公益事业的房地产

D·房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的

 

i6·根据《税收征收管理法》的规定,纳税人如在一定期限内发现其缴纳的税款超过应纳税额的,可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。这里的一定期限内时指(    )。

A·自结算缴纳税款之日起1年内         B·自结算缴纳税款之日起2年内

C·自结算缴纳税款之日起3年内         D·自结算缴纳税款之日起4年内

 

17·根据《税收征收管理法》的规定,下列各项中,属于税收保全措施的是(    ).

A·暂扣纳税人税务登记证        B·书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

C·拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物,以拍卖所得抵缴税款

D·查封纳税人价值相当于应纳税款的货物

 

18. 某大型超市在2009 年度缴纳的下列税种中,不属于地方税务局征收的是(    )。

A·增值税     B·房产税     C·印花税     D·车船税

 

19·根据税收征收管理法律制度的规定,从事生产、经营的纳税人应(    )内,按规定设置账簿。

A·自领取营业执照之日起30 日        B·自领取税务登记证件之日起 30 日

C·自领取营业执照之日起15日      D·自领取税务登记证件之日起15 日

 

20·根据《支付结算办法》的规定,银行汇票的提示付款期限是(  )。

A·自出票日起1个月      B·自出票日起2个月      C·自出票日起3个月     D·自出票日起4个月

 

21·下列关于单位人民币卡结算使用的表述中,符合法律规定的是(   )。

A·单位人民币卡账户的资金可以与其他存款账户自由转账

B·单位人民币卡账户销户时,其资金余额可以提取现金

C·用单位人民币卡办理商品和劳务结算时,可以透支结算

D·不得将销货收入直接存人单位人民币卡账户

 

22·下列各项中,不属于票据基本当事人的是(     )。

A·出票人       B·收款人    C·付款人       D·保证人

 

23·根据支付结算法律制度的规定,下列关于公示催告的表述中,不正确的是(    )。

A·利害关系人应当在公示催告期间向人民法院申报,人民法院收到利害关系人的申报后,应当裁定终结公示催告程序,并通知申请人和支付人

B·公示催告期间届满以后,没有人申报的,人民法院应当根据申请人的申请,作出除权判决,宣告票据无效

C·判决应当公告,并通知支付人,自判决公告之日起,申请人有权向支付人请求支付

D·利害关系人因正当理由不能在判决前向人民法院申报的,自知道或者应当知道判决公告之日起2年内,可以向作出判决的人民法院起诉

 

24.根据《票据法》的规定,汇票的持票人没有在规定期限内提示付款的,其法律后果是(    )。

A·持票人丧失全部票据权利      B·持票人在作出说明后,承兑人仍然应当承担票据责任

C·持票人在作出说明后,背书人仍然应当承担票据责任

D·持票人在作出说明后,可以行使全部票据权利

 

25.根据《票据法》的规定,如果本票的持票人未在法定期限内提示付款的,则丧失对特定票据债务人以外的其他债务人的追索权。该特定票据债务人是( )。

A·出票人   B。保证人  背书人  D. 被背书人

 

二、多项选择题

26.下列各项中,不符合《仲裁法》规定的有(     )。BD

A·仲裁实行自愿原则        B·仲裁一律公开进行      c·仲裁不实行级别管辖和地域管辖

D·当事人不服仲裁裁决可以向人民法院起诉

 

27·下列法律责任形式中,属于民事责任的有(    )。BC

A·罚款        B·赔偿损失        c·赔礼道歉       D·没收财产

 

28. 根据 《行政诉讼法》的规定,下列各项中,当事人可以提起行政诉讼的案件有(   )。AB

A·对行政机关限制人身自由的强制措施不服     B·对行政机关的罚款决定不服

c·对行政机关工作人员的任免决定不服

D·对行政机关制定、发布的具有普遍约束力的决定不服

 

29·张某于2010年1月1 日起开始在甲公司上班,直到20l0年4 月11 日,甲公司的劳动人事部门才书面通知张某,要求与张某订立书面劳动合同。根据《劳动合同法》的规定,下列表述中,不正确的是( AD  )。

A·即使甲公司与张某于4月11 日补订了书面劳动合同,甲公司仍需向张某每月支付2倍的工资,计算期间为1月1 日-4月l0 日

B·即使甲公司与张某于4月11 日补订了书面劳动合同,甲公司仍需向张某每月支付2倍的工资,计算期间为2月1日-4月l0 日

C·如果张某不与甲公司订立书面劳动合同,甲公司应当书面通知张某终止劳动关系,并支付经济补偿

D·如果张某不与甲公司订立书面劳动合同,甲公司应当书面通知张某终止劳动关系,无需支付经济补偿

 

30. 2010 年1月l 日,张某与甲公司签订了l年期的劳动合同,合同中约定了试用期,并约定试用期满后工资为1200元;当地最低工资标准为1000 元。根据《劳动合同法》的规定,下列表述中,正确的有(AC  )。A·试用期不得超过2个月              B·试用期的工资不得低于960元

C·试用期的工资不得低于1000 元      D·试用期不包含在劳动合同期限内

 

31·根据《劳动合同法》的规定,下列各项中,劳动者不需要事先告知即可解除劳动合同的有(   AB  )。

A·用人单位以暴力、威胁或者非法限制人身自由的手段强迫劳动者劳动

B·用人单位违章指挥、强令冒险作业危及劳动者人身安全

c·用人单位未及时足额支付劳动报酬       D·用人单位末依法为劳动者缴纳社会保险费

 

32·根据《劳动合同法》的规定,下列各项中,用人单位应当向劳动者支付经济补偿金的有(     )。

A·由用人单位提出解除劳动合同并与劳动者协商一致而解除劳动合同的

B·以完成一定工作任务为期限的劳动合同因任务完成而终止的

C·用人单位被依法宣告破产终止劳动合同的

D.固定期限劳动合同期满,用人单位维持或者提高劳动合同约定条件续订劳动合同,劳动者不同意续订的

 

33·根据营业税法律制度的规定,下列各项中,不属于应当征收营业税的混合销售行为的有(   )。BD

A·邮局提供邮政服务并销售集邮商品         B·商店销售空调并负责安装

c·汽车制造厂销售汽车,又开设门市部修理汽车       D·汽车修理厂修车后提供洗车服务

 

34·根据营业税法律制度的规定,下列各项中,免征营业税的有(     )。ABC

A·科普单位的门票收入            B·个人转让著作权的收入

c·境内保险机构为出口货物提供的出口信用保险

D·福利彩票机构以外的代销单位销售福利彩票取得的手续费收入

 

35·根据个人所得税法律制度的规定,将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税人和非居民纳税人,依据的标准有(    )。AD

A·境内有无住所     B·境内工作时间       C·取得收入的工作地    D·境内居住时间

 

36·根据印花税法律制度的规定,下列各项中,属于印花税征税范围的有(     )。ACD

A·工商营业执照       B·土地使用权出让合同

C·土地使用证          D·商品房销售合同

 

37·根据契税法律制度的规定,下列各项中,免征契税的有(     )。

A·城镇职工自己购买商品房          B·政府机关承受房屋用于办公

C·遭受自然灾害后重新购买住房         D·军事单位承受房屋用于军事设施

 

38·根据资源税法律制度的规定,下列有关资源税纳税义务发生时间的表述中,正确的有(     )。

A·纳税人采取分期收款结算方式的,为发出应税产品的当天

B .纳税人采取预收货款结算方式的,为销售合同规定的收款日期的当天

C .纳税人自产自用应税产品的,为移送使用应税产品的当天

D·扣缴义务人代扣代缴税款的,为支付首笔货款或者开具应文付货款凭据的当天

 

39·根据土地增值税法律制度的规定,下列各项中,房地产企业应进行土地增值税清算的有(     )。

A·直接转让土地使用权的           B·房地产开发项目全部竣工、完成销售的

C·整体转让末竣工决算房地产开发项目的         D·取得销售许可证满3年仍未销售完毕的

 

40·根据《税收征收管理法》规定,下列各项中,属于偷税行为的有(      )。

A·隐匿账簿、凭证、少缴应纳税款的      B·进行虚假纳税申报,少缴应纳税款的

C·在账簿上多列支出,少缴应纳税款的    D·隐匿财产,妨碍税务机关追缴欠缴税款的

 

41·根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关在对纳税人进行发票检查中有权采取的措施有(    )。

A·调出发票查验              B.查阅、复制与发票有关的凭证、资料

C·向当事人各方询间与发票有关的问题和情况        D·检查领购、开具和保管发票的情况

 

42·根据税收征收管理法律制度的规定,下列对税务行政复议决定的表述中,正确的有(      )。

A,复议机关责令被申请人重新作出具体行政行为的,被申请人不得以同一事实和理由作出与原具体行政行为相同或者基本相同的具体行政行为

B·复议机关以原具体行政行为违反法定程序而决定撤销的,被申请人不得以同一事实和理由作出与原具体行政行为相同或者基本相同的具体行政行为

C·被申请人不按照规定提出书面答复,提交当初作出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料的,视为该具体行政行为没有证据、依据,决定撤销该具体行政行为

D·行政复议书一经送达,即发生法律效力

 

43·根据 《支付结算办法》的规定,下列各项中,属于无效票据的有(      )。

A·更改出票日期的票据          B·更改收款单位名称的票据

C·中文大写金额和阿拉伯数码金额不一致的票据        D·更改金额的票据

 

44·根据票据法律制度的规定,下列各背书情形中,属于背书无效的有(      )。

A·将汇票金额全部转让给甲某          B·将汇票金额的一半转让给甲某

C·将汇票金额分别转让给甲某和乙某

D·将汇票金额转让给甲某但要求甲某不得对背书人行使追索权

 

45·根据 《票据法》的规定,下列各项中,属于可以行使追索权的情形有(      )。

A·汇票到期被拒绝付款的         B·汇票到期日前被拒绝承兑的

c·汇票到期日前承兑人逃匿的        D·汇票到期日前付款人被依法宣告破产的

 

三、判断题

61·合同的变更、解除、终止或者无效,不影响仲裁协议的效力。 (      )

62·对限制人身自由的行政强制措施不服提起的诉讼,由被告住所地或者原告住所地人民法院管辖。 (      )

63·劳动仲裁是劳动争议当事人向人民法院提起诉讼的必经程序。 (      )

64·双方当事人分别向劳动合同履行地和用人单位所在地的劳动争议仲裁委员会申请仲裁的,由用人单位所在地的劳动争议仲裁委员会管辖。 (    )

65·提供建筑业的同时销售自产货物的混合销售行为,应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额,其应税劳务的营业额缴纳营业税,货物销售额不纳营业税。未分别核算的,由主管税务机关核定其应税劳务的营业额。 (    )

66·个人取得特许权的经济赔偿收入,应按特许权使用费所得项目缴纳个人所得税。 (    )

67·不论合同是否兑现或能否按期兑现,都应当缴纳印花税。 (     )

68·扣缴义务人代扣代缴的资源税,应当向扣缴义务人所在地主管税务机关缴纳。

69·税务机关行使代位权的,可以免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。 (     )

7O·汇票的持票人未在法定期限内提示付款的,则承兑人的票据责任解除。(     )

 

四、计算分析题

[案例1]

某建筑安装公司20l0年4月发生以下业务:

(1)与机械厂签订建筑工程合同一份,为其承建厂房--栋,签订合同时预收工程价款800万元,月初开始施工至月底己完成全部工程的20%;

(2)与地质勘探队签订合同一份,按照合同约定为其钻井作业提供泥浆工程劳务,取得劳务收入40万元;

(3)为客户提供装修劳务,共收取人工费35万元、管理费5万元、辅助材料费l0 万元,客户自行采购的装修材料价款为80万元;

(4)将自建的一栋住宅楼销售给职工,取得销售收入1000万元、煤气管道初装费5万元;该住宅楼的建筑成本780万元,当地省级税务机关确定的建筑业的成本利润率为15% 。

要求:

根据上述资料,按下列序号计算回答问题:

(1)该公司4月份承建厂房工程应缴纳的营业税 (适用的营业税税率为3%);

(2)该公司4 月份提供泥浆工程作业应缴纳的营业税 (适用的营业税税率为3%);

(3) 该公司4月份为客户提供装修劳务应缴纳的营业税 (适用的营业税税率为3%);

(4) 该公司4月份将自建住宅楼销售给职工应缴纳的营业税 (建筑业适用的营业税税率为3%,销售不动产适用的营业税税率为5%);

(5)该公司4月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加 (该公司适用的城币维护建设税税率为7%,教行费附加的征收率为3%)。

 

[案例2]

王某投资开办了一家餐馆 (个人独资企业),其自行核算的2010年度销售收入为1000000 元,各项支出合计为800000 元,应纳税所得额为200000 元。2011 年4月,经会计师事务所审计,发现有以下几项支出末按税法规定处理:

(1) 王某的工资费用60000 元全部在税前扣除;

(2) 广告费140000 元、业务宣传费80000 元全部计入销售费用在税前扣除;

(3)业务招待费50000 元全部计入管埋费用在税前扣除;

(4)计提了10000 元的坏账准备金在税前扣除。

已知:生产、经营所得的个人所得税速算扣除数表如下 (本题略)。

要求:

根据上述资料,按照下列序号回答问题:

(1)计算王某的工资费用应调整的应纳税所得额;

(2)计算广告费和业务宣传费应调整的应纳税所得额;

(3)计算业务招待费应调整的应纳税所得额;

(4)计算坏账准备金应调整的应纳税所得额;

(5)计算壬某2010 年缴纳个人所得税的应纳税所得额;

(6)计算王某2010 年应缴纳的个人所得税税额。

 

[案例3]

王某2010年的有关情况如下:

(1) 王某自有一处平房,共16 间 (每间房屋原值为200000 元),其中用于个人生活居住的2间,用于开餐馆的7 间;

2010 年1 月1 日,王某将2 间房屋出典给李某,取得出典价款收入120000 元;

2010 年4 月20 日,王某将剩余的5 间出租给甲公司 (当月己交付),租期为2 年,每月收取租金10000 元;已知该地区规定按照房产原值一次扣除20% 后的余值计税。

(2) 2010 年8 月31 日,王某购入一辆小汽车,该小汽车的行驶证中记载的日期为2010年9月1 日;己知该小汽车适用的车船税定额税率为360元/年。

要求:

根据上述资料,按下列序号计算回答问题:

(1)计算王某2O10年应缴纳的房产税;

(2)计算王某2010年应缴纳的车船税。

 

五、综合题 (共10分)

2010年2月1 日,某体育器材公司与运动员张某签订合同,该公司奖励张某住宅一套,市场价格80 万元。直到2010 年3月1日,张某一直末向当地主管税务机关进行契税的纳税申报。税务机关责令张某限期改正,并对张某处以1000 元的罚款。张某对税务机关的罚款决定不服,拟提起税务行政诉讼。

要求:

根据本题所述内容和有关法律规定,分别回答下列问题:

(l) 张某是否属于契税的纳税人?并说明理由。

(2)张某应当在何时之前办理契税的纳税申报? 并说明理由。

(3)张某能否不经过税务行政复议而直接向人民法院提起税务行政诉讼? 并说明理由。

(4) 如果张某直接向人民法院提起税务行政诉讼,应当在何时之前提出?

(5) 如张某向人民法院提起税务行政拆讼后,人民法院对张某和税务机关的纠纷进行了调解,并根据调解结果制作了调解书,则人民法院的做法是否符合规定?并说明理由。

 

 

参考答案

一、  单项选择

1—5     B C C A D

6—10    D D C D D

11—15   A A B B D

16—20   C D A C A

21—25   D D D B A

 

二、  多项选择

26.BD    27.BC   28.AB    29.AD

30.ACD   31.AB   32.ABC   33.ABCD

34.ABC   35.AD   36.ABCD  37.BD

38.CD    39.ABC  40.ABC   41.ABCD

42.ACD  43.ABCD  44.BC   45.ABCD

 

三、  判断题

61—65    √ √ √ × √ 

66—70    √ √ × × ×

 

 

四、计算分析题

[案例1]

(1)承建厂房工程应纳营业税=800×3 =24 (万元)

 纳税人提供建筑业或者租赁业劳务,采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

(2) 提供泥浆应纳营业税=40×3 =1.2 (万元)

(3)提供装修劳务应纳营业税= (35+5+10) ×3 =1.5 (万元)

纳税人提供装饰劳务的,按照其向客户实际收取的人工费、管理费和辅助材料费等收入 (不含客户自行采购的材料价款和设备价款) 确认营业额。

(4)自建住宅楼销售应纳营业税=[780× (1+15%)/(1-3%)]×3 + (1000+5) × 5 =77.99 (万元)

 销售不动产的营业额包括向购买方收取的全部价款和价外费用 (煤气管道初装费)。

(5) 应缴城建税和教育费附加=(24+1.2+1.5+77.99) ×(7% +3% ) =l0.47 (万元)

 

[案例2答案]

(1)工资费用扣除限额=2000 ×l2 = 24000 (元),

调增应纳税所得额=60000-24000=36000 (元)

投资者的工资不得在税前直接扣除投资者费用扣除标准每月为2000元。

(2)广告费和业务宣传费扣除限额=1000000×15% =150000 (元),

调增应纳税所得额= 140000 + 80000 -15OOOO=70000 (元)

个人独资企业每-纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售收入15的部分,可据实扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。

(3)50000×60% =30000 (元)

业务招待费扣除限额= 1000000 ×5‰=5000 (元) <30000

调增应纳税所得额=50000 – 5000 = 45000(元)

个人独资企业每-纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售 (营业)收入的5‰。

(4)计提的各种准备金不得扣除,应调增应纳税所得额10000 元。

(5) 应纳税所得额=200000 +36000 + 70000+45000+10000=361000 (元)

(6) 应缴纳个人所得税=361000 × 35%-6750=119600 (元)

 

[案例3 答案]

(1)    应纳房产税=200000 × 7 × (1- 20%) × 1.2%+ 10000 ×5× 8 × 12%

 = 61440 (元)

个人所有非营业用的房产(居民住房) 2间免征房产税;

产权出典的,承典A(李某) 为纳税人;

纳税人出租、出借房产,自交付出租、出借房产之次月起,缴纳房产税。

(2) 应纳车船税=360 /12 ×4 = 120(元)

车船税的纳税义务发生时间,为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证中记载日期的"当月"(而非次月)。

 

五、综合题

 (1)张某属于契税的纳税人。根据规定,契税的纳税人是指在我国境内承受土地、房屋权属的单位和个人;以获奖方式承受土地、房屋权属,视同转移,应当缴纳契税。

(2)张某应当自签订合同10日内进行纳税申报。根据规定,纳税人应当自纳税义务发生之日起l0日内,向土地、房屋所在地的税务机关办理纳税申报。

(3)张某可以直接向人民法院提起税务行政诉讼。根据规定,纳税当事人对税务机关的罚款决定不服的,可以先申请行政复议,对复议决定不服的,再向人民法院提起诉讼;也可以直接向人民法院提起诉讼。

(4)纳税当事人直接向人民法院提起诉讼的,应当在知道具体行政行为之日起3个月内提出。

(5)人民法院的做法不符合规定。根据规定,人民法院审理行政案件,不适用调解。

 

 

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